Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Зачет аванса пропорционально выполненным работам как посчитать

Нередко частичная предоплата по договору, предусматривающему несколько поставок или поэтапную сдачу работ, зачитывается в счет оплаты не целиком при ближайшей поставке, а частями в счет оплаты нескольких следующих поставок. Подобные условия оплаты иногда прописывают и при аренде. Такой порядок оплаты зачастую обеспечивает интересы продавца на случай, если покупатель не оплатит какую-либо из очередных поставок. Кроме того, такие авансы могут зачитываться в счет не только оплаты, но и погашения договорных санкций. А иногда аванс целиком идет в счет оплаты последней поставки по договору последнего этапа работ, последнего месяца аренды.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Зачет аванса по договору подряда

Нередко частичная предоплата по договору, предусматривающему несколько поставок или поэтапную сдачу работ, зачитывается в счет оплаты не целиком при ближайшей поставке, а частями в счет оплаты нескольких следующих поставок.

Например , договором предусмотрено 10 поставок. Цена каждой поставки — руб. Предоплата — руб. А после каждой отгрузки покупатель должен дополнительно доплачивать руб. Подобные условия оплаты иногда прописывают и при аренде. Такой порядок оплаты зачастую обеспечивает интересы продавца на случай, если покупатель не оплатит какую-либо из очередных поставок. Тогда продавец имеет возможность зачесть "неиспользованный" остаток аванса в счет погашения долга. Кроме того, такие авансы могут зачитываться в счет не только оплаты, но и погашения договорных санкций.

Как в таких случаях продавцу исполнителю, арендодателю принимать к вычету, а покупателю заказчику, арендатору — восстанавливать авансовый НДС: всю его сумму полностью при первой же отгрузке или частями по мере исполнения договора?

А иногда аванс целиком идет в счет оплаты последней поставки по договору последнего этапа работ, последнего месяца аренды. В этом случае аванс остается авансом все время до последней поставки истечения последнего месяца аренды, выполнения последнего этапа работ.

Откладывать ли сторонам вычет и восстановление авансового НДС до полного исполнения договора? Дальше мы будем поставки партий товаров, выполнение этапов работ и сдачу их результатов называть обобщенно поставкой, а сторон сделки — продавцом и покупателем, имея в виду все вышеназванные договоры.

Правила сформулированы в НК РФ весьма лаконично. Таким образом, к вычету при первой поставке вы можете принять лишь НДС с той суммы аванса, которая соответствует отгруженным товарам.

Как установить соответствие между авансом и отгрузкой? Вариантов у вас два:. Например , если в счет одной отгрузки зачитывается только руб. А НДС с остальной суммы аванса будем ставить к вычету по мере поставки тех партий, в оплату которых он зачитывается. Если же по условиям договора вся сумма предоплаты идет в счет оплаты последней поставки, то до дня последней отгрузки не принимаем к вычету ничего.

Работы стоимостью 3 руб. Стоимость первого этапа — 1 руб. Этап сдан во II квартале г. Стоимость второго этапа — 2 руб. Срок сдачи этапа — IV квартал г. Оставшуюся часть авансового НДС — руб. В погашение своей задолженности по оплате первого этапа заказчик должен перечислить 1 руб. А оставшаяся часть аванса в размере руб. Вариант 2. Принимаем к вычету НДС в размере, указанном в отгрузочном счете-фактуре.

Такой подход можно обосновать тем, что НК РФ прямо не указывает на необходимость учитывать условия договора о зачете аванса. НДС с остатка аванса по такому же алгоритму ставим к вычету при следующих поставках в рамках этого договора. Исполнитель сравнивает стоимость первого этапа — 1 руб. Сумма аванса меньше, а значит, во II квартале при сдаче результатов первого этапа следует поставить к вычету весь начисленный с аванса НДС, то есть руб. В погашение своей задолженности по оплате первого этапа заказчик в III квартале перечислил 1 руб.

Между тем стоимость первого этапа за вычетом всей суммы аванса — руб. Разница между этими двумя суммами составляет руб. Ее исполнитель должен признать полученной в III квартале предоплатой оставшихся этапов, начислить на нее НДС — руб. Этот вариант — рискованный. И, основываясь на этом утверждении, налоговики, скорее всего, признают неправомерным вычет НДС, приходящегося на остаток аванса, не зачитываемого в счет текущей поставки.

Тогда они доначислят вам налог, начислят пени и, возможно, штраф за неуплату налога по ст. Впрочем, претензий у инспекторов быть не должно, если покупатель окончательно рассчитается за первую поставку в том же квартале, в котором она состоялась.

Ведь получится так: сначала вы примете к вычету НДС с аванса в размере "отгрузочного" налога или в размере авансового в зависимости от того, какая сумма больше.

Потом при получении оплаты за текущую поставку возникнет переплата, которую вам в целях НДС следует рассматривать как получение аванса. Она будет равна сумме первоначального аванса и полученной от покупателя в качестве окончательного расчета за первую поставку оплаты за минусом ее договорной стоимости в нашем примере авансом в целях НДС придется признать руб.

С нее вновь нужно начислить авансовый налог. Также нужно выставить покупателю авансовый счет-фактуру на эту сумму. И по итогам квартала вычет и начисление авансового налога закроют друг друга. То есть никакой выгоды у вас не будет. Как видим, вариант 2 вам выгоднее, если поставку покупатель оплачивает не в квартале отгрузки. Однако и налоговые риски при применении этого варианта велики. Затем, после принятия первой партии отгруженных товаров к учету и получения отгрузочного счета-фактуры, у вас возникает:.

Если буквально читать это правило, можно подумать, что при любой следующей за авансом поставке нужно восстановить весь вычет — не принимая во внимание ни стоимость покупки, ни условия договора. Но, к счастью, это не так. Выше мы процитировали Письмо ФНС России, из которого следует, что для вычета НДС с аванса у продавца важно, какая часть этого аванса зачитывается в счет отгрузки. Обосновала это ФНС принципом зеркальности, которую предполагает косвенный налог.

Определять эту часть можно двумя способами. Вариант 1. Восстанавливаем только НДС с части аванса, зачтенной в счет отдельной поставки по условиям договора. Однако имейте в виду, что инспекция может с таким восстановлением НДС не согласиться. А арбитражная практика пока не сложилась. Суд четко указал, что нужно учитывать условия договора и восстанавливать НДС только с той части предоплаты, которая в соответствии с ними при отгрузке перестала быть авансом.

И только когда в договоре не указан порядок зачета аванса, следует восстанавливать НДС в пределах суммы налога, указанной продавцом в отгрузочном счете-фактуре. Во II квартале г. Заказчик во II квартале восстанавливает вычет НДС с той части аванса, которая по условиям договора зачитывается в оплату первого этапа, то есть 64 руб. Остаток вычета — руб. Восстанавливаем вычет НДС в сумме, указанной в счете-фактуре на полученные товары.

Получается, что для НДС перечисленный аванс зачитывается в счет оплаты полученных товаров в сумме, равной стоимости первой поставки или целиком, если он меньше этой стоимости. Но когда вы, следуя условиям договора, окончательно рассчитаетесь за эту партию, общая сумма перечисленных продавцу денег превысит стоимость полученного товара.

И переплата, опять же только в НДС-целях, станет авансом. Можно ли налог с нее поставить к вычету? Нет, даже если продавец выдаст авансовый счет-фактуру. Ведь у вас не будет других необходимых для вычета НДС условий:. Стоимость первого этапа 1 руб. Поэтому заказчик восстанавливает весь авансовый НДС, то есть руб.

В III квартале заказчик в погашение своей задолженности за принятый результат первого этапа работ перечисляет исполнителю 1 руб. Всего на этот момент исполнителю перечислено 2 руб. Это на руб. Даже если исполнитель будет в целях НДС рассматривать эти руб. Этот вариант невыгоден, ведь придется восстановить сразу весь авансовый НДС, при том что поставку вы оплачиваете за вычетом лишь части аванса.

Москвы от Надо сделать так, чтобы из договора, платежек и авансовых счетов-фактур четко следовало, что определенная сумма предоплаты является авансом в счет конкретной поставки. Для этого:. Конечно, это не всегда удобно. К примеру, в случае, когда по договору аренды на 2 года аванс зачитывается частями помесячно, вам пришлось бы сделать на его перечисление 24 платежки и просить арендодателя выставить 24 счета-фактуры. Без крайней необходимости лучше не "размазывать" уплаченный аванс на весь период исполнения длящегося договора на все поставки.

Лучше договориться с продавцом о внесении аванса непосредственно перед каждой поставкой. В противном случае могут быть сложности с НДС: либо придется заплатить сразу много налога, либо у инспекции будут претензии. Более того, в некоторых случаях это невозможно. Например , когда зачитываемая в счет каждой поставки часть аванса определена в процентах от ее стоимости, а стоимость на момент перечисления предоплаты еще точно не известна как, например, бывает в строительстве.

Итак, налоговики исходят из того, что продавец, принимая налог к вычету, обязан учитывать условия договора о постепенном зачете аванса, а покупатель, восстанавливая налог, должен их игнорировать. Справедливым такое положение вещей никак не назовешь. Ведь если каждая из сторон договора выберет безопасный для себя вариант, то после очередной поставки на время, необходимое для исполнения оставшихся обязательств по договору, бюджет получает "лишнюю" сумму НДС.

Все это время такой НДС у продавца еще не будет заявлен к вычету, а у покупателя уже будет восстановлен. Заказчик утверждает что по условиям договора с покупателями зачет аванса при реализации происходит пропорционально сумме реализации относительно суммы договора.

То есть если была авансирована сумма в 40 рублей по заказу, сумма которого составляет 40 рублей, то при реализации на 50 рублей зачитываются не 40 рублей, а только Первый раз встречаюсь с таким методом зачета аванса.

А насколько договор может это определять я увы не силен.

Зачет аванса при поэтапной сдаче работ

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Вопрос: Нашей организацией заключен договор на выполнение СМР с подрядчиком, в начале года выплачен аванс подрядчику. Согласно условиям договора сдача-приемка работ осуществляется поэтапно помесячно , зачет авансовых платежей осуществляется пропорционально объемам выполненных работ.

Заказчик перечислил аванс на выполнение работ, мы частично выполнили работы и зачли ранее перечисленный аванс пропорционально выполненным работам. Полученный аванс больше, чем сумма частично выполненных работ. Или аванс зачесть в полной сумме? Порядок зачета суммы полученного аванса в счет выполненных работ. Если же такого условия договором не предусмотрено вообще, то Вы вправе всю сумму предоплаты зачесть в счет этапа выполненных работ и всю сумму НДС, ранее начисленного по полученному авансу, со всей стоимости выполненных работ принять к вычету.

Погашение аванса

Наша организация заключила договор подряда от Если выполнения в ноябре и декабре не было, а первое выполнение по КС-2 было предъявлено в январе г. При этом до настоящего времени Заказчик не возвратил и не согласовал Спецификацию изделий, являющуюся Приложением к договору, по которому изготавливаются изделия. Исходя из буквального толкования условий договора, аванс зачитывается пропорционально сумме и объему реально выполненных работ, поэтому зачитывать аванс за месяцы, в которых работы не выполнялись, будет нарушением договора. То, что Заказчик не возвратил и не согласовал Спецификацию изделий, являющуюся Приложением к договору, по которому изготавливаются изделия, свидетельствует о неисполнении заказчиком встречных обязанностей по договору подряда — ст. Судебной практики, где бы рассматривался вопрос о зачете аванса при несоблюдении графика выполнения работ, не имеется. При необходимости, Вы можете уточнить вопрос. Рекомендация: Какие дополнительные требования можно предъявить к заказчику в ходе исполнения договора подряда. Заказчик обязан исполнять встречные обязанности, неисполнение которых может препятствовать выполнению работы подрядчиком.

Наша компания является подрядчиком по договору строительного подряда

Наша компания является подрядчиком по договору строительного подряда. В договоре есть пункт, в котором указано, что оплата выполненных работ производится Заказчиком ежемесячно на основании КС-2 и КС-3 за вычетом выплаченного аванса пропорционально стоимости выполненного и принятого к оплате объема работ за отчетный месяц дословно. Можно ли при такой формулировке считать, что договором предусмотрен особый порядок зачета авансов? Я считаю, что данный пункт регулирует только порядок оплаты, и не означает, что в таком же порядке нужно зачитывать авансы в бухгалтерском учете. Поэтому, по моему мнению, договором не установлен какой-либо особый порядок зачета авансов и, следовательно, зачитывать аванс в случае, если его размер больше суммы выполненных работ мы должны на полную сумму выполненных работ.

Нередко частичная предоплата по договору, предусматривающему несколько поставок или поэтапную сдачу работ, зачитывается в счет оплаты не целиком при ближайшей поставке, а частями в счет оплаты нескольких следующих поставок.

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. В договоре аванс прописан в виде суммы написано аванс в размере до… руб. Подрядчик выставил счет на аванс на всю сумму, указанную в договоре. Заказчик оплатил этот счет частично.

Зачет аванса по договору строительного подряда

Страницы: 1. Сообщений: 3 Баллов: 1 Регистрация: Мне нравится 0.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить.

Зачитываем предоплату частями: как быть с авансовым НДС

Они учитываются для целей налогообложения в том периоде, в котором были осуществлены, в размере фактических затрат (если организация не создает резерв на ремонт основных средств). Потребуется стандартный набор и те документы, сведения из которых следует дополнительно внести в паспорт. После оформления проектной документации, составляется запрос в государственную кадастровую службу, и через 10-15 дней клиент забирает готовое свидетельство, подтверждающее право на собственность земли.

Договор будет считаться расторгнутым с момента получения Покупателем уведомления о расторжении настоящего Договора. Прежде всего, давайте разберемся в понятии, что такое декрет и декретное место. Если, как документ о землевладении, вам предъявляют старенькое, времён середины 90-х свидетельство о праве собственности на землю, знайте, что оно нуждается в предварительном переоформлении.

Понятие пеней устанавливается положениями Гражданского Кодекса Российской Федерации. В большинстве случаев, под процентом понимают размер ставки.

Требование: Об обязании зачесть в счет аванса выполненные и УПП: Зачет аванса пропорционально реализации; погашение.

Ранее она могла проводиться и реже. Но идеальным вариантом будет пуск меньшего тока на клеммы аккумулятора. Как правильно оформить биометрический загранпаспорт в 2019 году. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г.

Правильность зачета суммы полученного аванса в счет выполненных работ

При покупке жилья у несколько собственников покупатель рискует лишиться добросовестно приобретённого им жилища через суд, если: Один из собственников не получил согласия от другого сособственника на продажу недвижимости. У вас есть два варианта: либо направить (передать) исполнительный лист в соответствующее подразделение службы судебных приставов, где взысканием займется судебный пристав-исполнитель, либо вы можете самостоятельно направить исполнительный лист в банк, обслуживающий вашего исполнителя коммунальных услуг, для списания денег уже в вашу пользу.

А если учитывать среднюю продолжительность жизни, то это пожизненное владение информацией о личности.

Данный вид льготы действует до достижения ребенком годовалого возраста: Компенсация денежных растрат, связанных с питанием новорожденного. Поэтому нужно не забывать каждые 6 месяцев подавать новое заявление. В первую очередь необходимо изучить предложения тех финансовых учреждений, которые готовы предоставить кредит лицам пенсионного возраста. В какой срок апелляция по уголовному делу подается и рассматривается в суде.

Его уровень устанавливают региональные законодатели в рублях на человека.

Если она и так получила в наследство после брака с отчимом, то это квартиры является. Площадь не соответствует социальным нормативам. Знак отличия "За безупречную службу" Федеральной службы судебных приставов имеет форму овального щита, поле которого декорировано из центра сиянием зеленого цвета. Третье лицо, не заявляющее требований, выступает после сторон.

Также очень высок уровень насилия над женщинами. Для этого в регистрирующую организацию потребуется представить следующие документы: Свидетельство о предоставлении земли в бессрочное пользование (аренду). Помимо медицинских льгот, выплаты и пособия по беременности для неработающих женщин включают в себя и пособия по безработице. Налоговый кодекс не регламентирует особенностей налогообложения такого вида сделок, однако Гражданский кодекс уточняет, что для подобных договоров применяются такие же правила и нормы, как и для договоров купли-продажи.

Общие сведения о ненормированном рабочем режиме. Отсрочка по ипотеке на период переоформления залога не предусмотрена.

Какой ручкой заполнять больничный. Уже можно призадуматься об фанере и устраиваться по газете или занятости. Специалисту подать расписку и свой паспорт (для физ. Происходило это из-за того, что обычное увеличение имеющихся на тот момент налоговых ставок, было невозможно.

Комментариев: 5
  1. delvefo87

    а как они хотели?

  2. losiworlworl

    Поймите, выгоды в мире финансов нет, есть "перетекание" капитала.

  3. Викторин

    Я у мамы конспиролог.

  4. sungkutan

    Ругать я его не хочу.

  5. amesunad

    Я сама учитель и также ушла из государственной школы.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.